Bizden Haberler

ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI

2025 Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması ve Etkileri

Vergi mevzuatında yapılan son düzenlemelerden biri olan Asgari Kurumlar Vergisi (AKV) Uygulaması, 2025 yılı itibarıyla yürürlüğe girdi. Bu düzenleme, özellikle çok uluslu şirketlerin ve büyük ölçekli işletmelerin vergi yükümlülüklerini artırarak vergi adaletini sağlamak amacıyla getirildi. Asgari Kurumlar Vergisi, düşük vergi yükü taşıyan işletmelerin daha adil bir vergilendirme sistemine tabi tutulmasını hedefliyor.

Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?

Asgari Kurumlar Vergisi, işletmelerin finansal kârlılık durumlarına bakılmaksızın belirli bir oranda vergi ödemelerini zorunlu hale getiren bir sistemdir. Bu düzenleme ile zarar beyan eden veya çeşitli istisna ve teşviklerden yararlanarak vergi ödemeyen şirketler de belirli bir oranda vergiye tabi tutulacak.

Düzenlemenin Getirilme Nedenleri

Bu düzenlemenin getirilme nedenleri şunlardır:

Vergi tabanının genişletilmesi: Bazı şirketler, çeşitli istisna ve teşvikler sayesinde düşük veya sıfır vergi ödemekteydi. Asgari Kurumlar Vergisi ile bu durumun önüne geçilmesi hedefleniyor.

Vergi adaletinin sağlanması: Büyük ölçekli şirketler arasında vergi yükünün daha eşit dağıtılması amaçlanıyor.

Kamu gelirlerinin artırılması: Devletin vergi gelirlerini artırarak bütçe dengesini koruması planlanıyor.

Uluslararası uyum: OECD’nin Küresel Asgari Vergi uygulamasına uyum sağlanarak uluslararası yatırımlar açısından güvenilir bir vergi rejimi oluşturuluyor.

Kimleri Kapsıyor?

Asgari Kurumlar Vergisi, özellikle büyük ölçekli şirketler ve çok uluslu şirketler için geçerli olacak. Küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ'ler) ise genellikle bu uygulamadan muaf tutuluyor.

Kapsama giren şirketler:

Kurumlar vergisine tabi olan işletmeler,

Vergi teşviklerinden yoğun şekilde yararlanan firmalar,

Uluslararası faaliyetleri bulunan çok uluslu şirketler.

Vergi Oranı ve Uygulama Şekli

2025 yılı itibarıyla Asgari Kurumlar Vergisi oranı olarak belirlenmiştir.

Şirketin ödediği mevcut vergi, bu oranın altında kalıyorsa, aradaki fark ek vergi olarak tahsil edilecektir.

Vergi beyannameleri üzerinden hesaplanan vergi miktarı asgari vergi oranından düşükse, mükellefler aradaki farkı ödemek zorunda kalacaklardır.

Asgari Kurumlar Vergisinin Şirketlere Etkisi

Vergi Planlamasında Değişiklik:

Şirketler, mevcut vergi teşvikleri ve istisnalar nedeniyle ödemedikleri vergileri artık ödemek durumunda kalacakları için yeni mali planlamalar yapmak zorunda kalacaklar.

Uluslararası Yatırımlara Etkisi:

Çok uluslu şirketler için, farklı ülkelerdeki vergi avantajlarını kullanma stratejileri değişebilir.

Nakit Akışı Yönetimi:

Özellikle zarar beyan eden ya da düşük vergi ödeyen şirketler için ilave bir vergi yükü doğacağı için finansal planlamada nakit akışı yönetimi daha kritik hale gelecek.

Mükellefler Ne Yapmalı?

Vergi yükümlülüklerini gözden geçirmeli ve asgari kurumlar vergisinin işletmeye getirdiği ek yükleri değerlendirmeli.

Vergi planlaması yapmalı ve bu yeni düzenlemeye uygun stratejiler geliştirmeli.

Mali müşavir veya vergi danışmanından destek alarak, vergi risklerini en aza indirecek yöntemleri uygulamalı.

Asgari Kurumlar Vergisi uygulaması, vergi adaletini sağlamaya yönelik önemli bir adım olsa da, şirketlerin mali yapılarını yeniden gözden geçirmelerini zorunlu kılmaktadır. Şirketlerin, yeni düzenlemeye uygun hareket edebilmesi için finansal planlamalarını şimdiden yapmaları büyük önem taşımaktadır.

Kemal Çiğdem
Mali Müşavir